ΕΥΡΩΠΗ

NCAGE Code (NATO Commercial and Government Entity Code) reads: CM200

GIIN is an abbreviation of Global Intermediary Identification Number.

ANNUAL REPORT HRB 68648 … of the United States of America ‘ForeignAccount Tax Compliance Act’ (FATCA) HDB-AG GERMANY BRANCH … HDB-AG GERMANY BRANCH was assigned GIIN G2YPA9.00012.

U.S. Citizenship and Immigration Services

ΗΠΑ Ιθαγένειας και Μετανάστευσης Υπηρεσίες αποστολή να [email protected]

New Federal Register Announcement (Νέα Federal Register Ανακοίνωση)

HellasTax :: ΟΔΗΓΙΑ 2013/36/ΕΕ L 176/338 27-6-2013

About	NEW GLOBAL OPEN WEB E BANKING MARKET HANDLING INTERNATIONAL GREEK CHARGES GR0112005674 Name und Anschrift des Leistenden Name/Unternehmen E.D.GOUTOS SA Postleitzahl 21300 Ort PORTOCHELI GREECE Staat Vereinigte Staaten von Amerika Steuernummer/USt-IdNr. 93 Mission TTIP Greek government-debt HRB 68648 EG GIIN Keynesian DSGE models. ΝΑΤΟ ARMY GR ΑΡΘΡΟ 5 HRB 68648 ΝΕΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΝΟΜΙΣΜΑ EG

of Canada, France, Germany, Italy, Japan, the United Kingdom and theUnited States.

ARMY LAW NATO ARTICLE 5. ΠΡΟΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΣΑΣ … HRB 68648 EXCHANGES S.A /hradf.com/en (NSCG) G11998.GRPCH.SL.276 I

and Register Ministry AG HRB68648 = 5299 00 PH63HYJ86ASW55 … ( Sortcode) 20122262 Bank Identification Code (BIC) HRB68648.

Ενσωμάτωση στην Ελληνική Νομοθεσία της Οδηγίας 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013,

 FBAR: 31000103918127 Name: HCMC HRB 68648 EVANGELOS GOUTOS 

HRB 68648 1IGA Ελληνικος Χρυσος – Ιδιωτική ΤΜΗΜΑ Argwmicom , أثينا . … Cypruscross Border Structures | Cyprus | PKF Cyprus.

11. Τοπική βάση πελατών Μια FI που πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις: 1. Η FI πρέπει να διαθέτει άδεια και να ρυθμίζεται ως FI βάσει των νόμων του εταίρου της FATCA. 2. Η FI δεν πρέπει να έχει καθορισμένο τόπο επιχειρηματικής δραστηριότητας εκτός του εταίρου της FATCA εκτός από μια θέση που δεν διαφημίζεται δημοσίως και από την οποία η FI εκτελεί αποκλειστικά διοικητικές λειτουργίες υποστήριξης. 3. Η FI δεν πρέπει να ζητήσει από τους πελάτες ή τους κατόχους λογαριασμών εκτός του εταίρου της FATCA. 4. Η FI πρέπει να υποχρεούται βάσει των νόμων του εταίρου της FATCA να εντοπίσει κάτοχους Κατόχων Λογαριασμών για σκοπούς πληροφόρησης ή παρακράτησης φόρου ή για την ικανοποίηση των απαιτήσεων περί υποχρέωσης δέουσας επιμέλειας από τον Συνεργάτη της FATCA. 5. Το 98% τουλάχιστον των Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών ανά αξία που διατηρεί η FI πρέπει να κατέχεται από τον εταίρο της FATCA ή από κάτοικους κράτους μέλους της ΕΕ (συμπεριλαμβανομένων των Φορέων). 6. Την 1η Ιουλίου 2014 ή πριν, η FI πρέπει να εφαρμόσει πολιτικές και διαδικασίες: α. Για να αποφευχθεί η παροχή χρηματοοικονομικού λογαριασμού σε οποιαδήποτε NPFI, και β. Για να ελέγξει εάν το FI ανοίγει ή διατηρεί έναν χρηματοοικονομικό λογαριασμό για οποιοδήποτε συγκεκριμένο αμερικανικό πρόσωπο που δεν είναι κάτοικος FATCA που είναι κάτοικος τη στιγμή του ανοίγματος, αλλά στη συνέχεια παύει να είναι κάτοικος του εταίρου της FATCA ή οποιουδήποτε παθητικού NFFE με ελεγχόμενα άτομα που είναι κάτοικοι ΗΠΑ ή πολίτες που δεν είναι κάτοικοι του εταίρου της FATCA. 7. Αυτές οι πολιτικές και διαδικασίες πρέπει να προβλέπουν ότι εάν έχει προσδιοριστεί οποιοσδήποτε Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που κατέχει τα ανωτέρω περιγραφέντα πρόσωπα, ο FI θα πρέπει να αναφέρει αυτόν τον απολογισμό σαν να ήταν η FI ως RFI ή να κλείσει τον λογαριασμό. 8. Όσον αφορά έναν προϋπάρχοντα λογαριασμό που τηρείται από ένα φυσικό πρόσωπο που δεν είναι κάτοικος του εταίρου της FATCA ή από μια οντότητα, η FI πρέπει να ελέγξει αυτούς τους λογαριασμούς σύμφωνα με τις διαδικασίες που ισχύουν για τους προϋφιστάμενους λογαριασμούς, Λογαριασμός που τηρείται από NPFI και πρέπει να αναφέρει τέτοιο λογαριασμό, σαν να ήταν το FI ένα RFI ή να κλείσει το λογαριασμό. 9. Κάθε συνδεδεμένη οντότητα του FI που είναι FI πρέπει να ενσωματωθεί ή να οργανωθεί στον εταίρο της FATCA και, με την εξαίρεση κάθε συνδεδεμένης οντότητας που είναι εξαιρούμενο συνταξιοδοτικό ταμείο δικαιούχου, να πληροί τις ίδιες απαιτήσεις για μια τοπική βάση πελατών FI. και 10. 10. Η FI δεν πρέπει να έχει πολιτικές ή πρακτικές που να εισάγουν διακρίσεις κατά του ανοίγματος ή της διατήρησης Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών για άτομα που είναι Ειδικευμένα Αμερικανικά Πρόσωπα και κάτοικοι του Συνεργάτη της FATCA.

13. Επενδυτικοί οργανισμοί περιορισμένου κεφαλαίου μπορούν να αποκτήσουν καθεστώς περιορισμένου κεφαλαίου όταν επιβάλλουν απαγορεύσεις στην πώληση μεριδίων στο αμοιβαίο κεφάλαιο συγκεκριμένων αμερικανικών προσώπων, NPFIs και παθητικών NFFEs με ελεγχόμενα πρόσωπα των ΗΠΑ και πληρούν τις ακόλουθες απαιτήσεις:  Ο FI είναι ένας επενδυτικός φορέας.  Ο ΦΕ ρυθμίζεται ως επενδυτικό ταμείο σε συνεργάτη της FATCA και σε όλες τις χώρες στις οποίες είναι καταχωρημένη και λειτουργεί.  Οι τόκοι που εκδίδονται από το ταμείο εξαγοράζονται ή μεταφέρονται από το αμοιβαίο κεφάλαιο αντί να πωλούνται από επενδυτές σε οποιαδήποτε δευτερεύουσα αγορά.  Οι τόκοι που δεν εκδίδονται από το αμοιβαίο κεφάλαιο πωλούνται μόνο μέσω διανομέων που είναι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, εγκεκριμένοι συμμορφούμενοι ενδιάμεσοι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, μη εγγεγραμμένες τοπικές τράπεζες ή περιορισμένοι διανομείς.  Η FI απαγορεύει τις πωλήσεις ή άλλες μεταφορές χρεωστικών ή μετοχικών δικαιωμάτων σε συγκεκριμένα πρόσωπα των ΗΠΑ, NPFIs και παθητικά NFFEs με αμερικανικά πρόσωπα που ελέγχουν.  Η απαγόρευση που περιγράφεται παραπάνω πρέπει να αναφέρεται στο ενημερωτικό δελτίο της FI.  Η FI διασφαλίζει ότι κάθε συμφωνία διανομής απαιτεί από τους διανομείς να κοινοποιούν κάθε αλλαγή της κατάστασής τους εντός 90 ημερών από την αλλαγή.  Ο FI πιστοποιεί στην αρμόδια αρχή σε σχέση με οποιονδήποτε διανομέα που έπαψε να θεωρείται διανομέας.  Η FI εξετάζει τους προϋπάρχοντες άμεσους λογαριασμούς που κατέχονται από τον πραγματικό δικαιούχο του ενδιαφέροντος για το FI σύμφωνα με τις διαδικασίες που ισχύουν για τους προϋπάρχοντες λογαριασμούς.  Η FI βεβαιώνει στην αρμόδια αρχή είτε ότι δεν αναγνώρισε κανένα λογαριασμό ΗΠΑ ή λογαριασμό που κατέχει NPFI ή, σε περίπτωση τέτοιας αναγνώρισης, η FI θα εξαργυρώσει ή θα μεταβιβάσει σε θυγατρική, PFI, Model 1 FI, ένα FI των ΗΠΑ, τέτοιου είδους λογαριασμούς.  Η FI εφαρμόζει τις πολιτικές στις διαδικασίες για να διασφαλίσει ότι: α. Δεν ανοίγει ούτε διατηρεί λογαριασμό για πληρωτέα ποσά σε συγκεκριμένα Αμερικανικά Πρόσωπα, Εθνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα (NPFI) και Παθητικά NFFEs με Αμερικανικά Ελεγχόμενα πρόσωπα και αν κλείσει όλους αυτούς τους λογαριασμούς εντός 6 μηνών. ή β. Αναφορές σχετικά με οποιοδήποτε λογαριασμό που κατέχει ή τυχόν παρακρατούμενες πληρωμές σε συγκεκριμένα πρόσωπα των ΗΠΑ, NPFIs και παθητικά NFFEs με ελεγχόμενα άτομα των ΗΠΑ

20. Διεθνής Οργανισμός Κάθε οντότητα που περιγράφεται στο τμήμα 7701 (α) (18) και περιλαμβάνει επίσης κάθε διακυβερνητικό ή υπερεθνικό οργανισμό που: 1. Περιλαμβάνεται κυρίως από ξένες κυβερνήσεις. 2. Αυτό αναγνωρίζεται ως διακυβερνητικός ή υπερεθνικός οργανισμός σύμφωνα με αλλοδαπό νόμο παρόμοιο με το 22 U.S.C. 288-288f ή που έχει στην πραγματικότητασυμφωνία έδρας με ξένη κυβέρνηση. και 3. Το εισόδημα του οποίου δεν αποβαίνει προς όφελος ιδιωτών.

22. Ταμεία Συντάξεων Συνθήκη Συνταξιοδοτικό Ταμείο Ταμείο Συνταξιοδοτικής Συμμετοχής Ταμείο που ιδρύεται σε χώρα με την οποία οι ΗΠΑ έχουν συνάψει ισχύουσα συνθήκη φόρου εισοδήματος, υπό τον όρο ότι το αμοιβαίο κεφάλαιο δικαιούται παροχές δυνάμει αυτής της Συνθήκης για εισόδημα που προέρχεται από πηγές εντός του ΗΠΑ ως κάτοικος της άλλης χώρας που πληροί οποιονδήποτε ισχύοντα περιορισμό όσον αφορά την απαίτηση παροχών · και λειτουργεί κυρίως για τη διαχείριση ή την παροχή συνταξιοδοτικών ή συνταξιοδοτικών παροχών. Ταμείο που έχει συσταθεί για την παροχή συνταξιοδοτικών, αναπηρικών ή θανάσιμων παροχών ή οποιουδήποτε συνδυασμού αυτών σε δικαιούχους που είναι παρόντες ή πρώην μισθωτοί (ή πρόσωπα που ορίζονται από τους εν λόγω υπαλλήλους) ενός ή περισσοτέρων εργοδοτών έναντι αμοιβής για παρεχόμενες υπηρεσίες, εφόσον το ταμείο: 1. Δεν έχει έναν μόνο δικαιούχο με δικαίωμα πάνω από το 5% των περιουσιακών στοιχείων του ταμείου. 2. υπόκειται σε κρατικούς κανονισμούς και παρέχει ετήσιες πληροφορίες σχετικά με τους δικαιούχους του στις αρμόδιες φορολογικές αρχές της χώρας στην οποία είναι εγκατεστημένο ή λειτουργεί το ταμείο · και 3. ικανοποιεί μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες απαιτήσεις:

Απαιτήσεις κατάταξης Ταμείο συντάξεων στενής συμμετοχής Ταμείο συντάξεων ενός απαλλασσομένου δικαιούχου α. Το αμοιβαίο κεφάλαιο απαλλάσσεται γενικώς από το φόρο εισοδήματος από επενδύσεις σύμφωνα με τη νομοθεσία της χώρας στην οποία είναι εγκατεστημένος ή λειτουργεί λόγω του καθεστώτος του ως συνταξιοδοτικού ή συνταξιοδοτικού προγράμματος. σι. Το αμοιβαίο κεφάλαιο λαμβάνει τουλάχιστον το 50 τοις εκατό των συνολικών συνεισφορών του από τους χορηγούς χορηγούς. ντο. Οι διανομές ή οι αποσύρσεις από το ταμείο επιτρέπονται μόνο εάν προκύψουν συγκεκριμένα γεγονότα που σχετίζονται με τη συνταξιοδότηση, την αναπηρία ή τον θάνατο (εκτός από τη διανομή σε άλλα συνταξιοδοτικά ταμεία ή τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης και συνταξιοδότησης) ή κυρώσεις για διανομές ή αναλήψεις που γίνονται πριν από συγκεκριμένα συμβάντα. ή δ. Οι συνεισφορές (εκτός από ορισμένες επιτρεπόμενες συνεισφορές μαζικής ανάληψης) από τους υπαλλήλους περιορίζονται σε σχέση με το εισόδημα του μισθωτού ή δεν μπορούν να υπερβαίνουν τα 50.000 δολάρια ετησίως. Ταμείο που έχει συσταθεί με σκοπό την παροχή παροχών εξόδου από την υπηρεσία, αναπηρίας ή θανάτου σε δικαιούχους που είναι παρόντες ή πρώην μισθωτοί (ή πρόσωπα που ορίζονται από τους εν λόγω υπαλλήλους) ενός ή περισσοτέρων εργοδότη έναντι των παρεχόμενων υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι: 1. Το αμοιβαίο κεφάλαιο έχει λιγότερα από 50 συμμετέχοντες · 2. Ο / οι εργοδότης / οι εργοδότες δεν είναι επενδυτικοί φορείς ή παθητικοί NFFEs. 3. Οι συνεισφορές των εργαζομένων και των εργοδοτών στο ταμείο (με εξαίρεση τις μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων από τα συνταξιοδοτικά ταμεία ή τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης και συνταξιοδότησης) είναι περιορισμένα ανάλογα με το εισόδημα και την αποζημίωση του μισθωτού αντίστοιχα. 4. Οι συμμετέχοντες που δεν είναι κάτοικοι της χώρας όπου είναι εγκατεστημένο το ταμείο δεν δικαιούνται πλέον του 20% των περιουσιακών στοιχείων του ταμείου. και 5. Το Αμοιβαίο Κεφάλαιο υπόκειται σε κρατικούς κανονισμούς και παρέχει πληροφορίες για την υποβολή εκθέσεων στις φορολογικές αρχές της χώρας στην οποία είναι εγκατεστημένο ή λειτουργεί το ταμείο. Ένα ταμείο που ιδρύθηκε και χρηματοδοτήθηκε από έναν απαλλασσόμενο πραγματικό δικαιούχο ή έναν απαλλασσόμενο πραγματικό δικαιούχο που περιγράφεται σε ένα σχετικό μοντέλο 1 ή Μοντέλο 2 IGA για την παροχή παροχών εξόδου από την υπηρεσία, αναπηρίας ή θανάτου σε δικαιούχους ή συμμετέχοντες που είναι: Τρέχοντες ή πρώην υπάλληλοι του απαλλασσομένου πραγματικού δικαιούχου (ή προσώπων που ορίζονται από τους εν λόγω υπαλλήλους), ή β. Δεν υπάρχουν ή πρώην εργαζόμενοι, εάν οι παροχές που παρέχονται στους εν λόγω δικαιούχους ή συμμετέχοντες λαμβάνουν υπόψη τις προσωπικές υπηρεσίες που παρέχονται για τον απαλλασσόμενο πραγματικό δικαιούχο

25. Χρηματοδοτούμενο επενδυτικό όχημα που χρηματοδοτείται στενά (Certified-Compliant) Οι απαιτήσεις για να θεωρηθεί ως χρηματοδοτούμενο επενδυτικό όχημα στενής ιδιοκτησίας είναι οι εξής:  Η FFI πρέπει να είναι FFI μόνο επειδή είναι επενδυτικός φορέας και δεν είναι εξειδικευμένος διαμεσολαβητής, παρακρατώντας ξένη σύμπραξη ή παρακράτηση ξένης εμπιστοσύνης.  Η FI δεν διατηρεί τον εαυτό της ως επενδυτικό μέσο για μη συνδεδεμένα μέρη και έχει 20 ή λιγότερα άτομα που κατέχουν τα χρεόγραφα και τα ίδια κεφάλαια.  Ο Χορηγός είναι Φορέας των Η.Π.Α., υποβάλλοντας αναφορά στο Μοντέλο 1 FFI ή PFFI και είναι εξουσιοδοτημένος να ενεργεί εξ ονόματος της FI και συμφωνεί να εκτελεί εξ ονόματός του όλες τις ευθύνες περί δέουσας επιμέλειας, παρακράτησης και αναφοράς που θα προέκυπταν αν οι FI ήταν PFFI .  Επιπλέον, ο Χορηγός πρέπει: 1. Να εγγραφεί στο IRS ως φορέας χορηγίας, 2. Συμφωνείτε να αναλάβετε την πλήρη συμμόρφωση με την FATCA, παρακρατώντας και αναφέροντας εκ μέρους των Συνδεδεμένων Οντοτήτων και διατηρώντας όλα τα έγγραφα για τουλάχιστον 6 έτη. 3. Προσδιορίστε κάθε χορηγούμενο FFI σε όλες τις αναφορές που ολοκληρώθηκαν για λογαριασμό αυτού του χορηγού FFI. 4. Εκτελέστε όλες τις διαδικασίες επαλήθευσης. και 5. Δεν έχει ανακληθεί η ιδιότητά του ως χορηγού.